Налог для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и самозанятых: что важно знать в 2021 году

Что такое налоги

Налог — это обязательный платеж. После регистрации бизнеса, у юридического лица (ЮЛ), физического лица (ФЛ), предпринимателя (ИП), появляются обязательства перед налоговой службой:

• своевременно оплатить налог;
• вести налоговый учет (в тех случаях, когда это предусмотрено);
• предоставлять сведения по запросу;
• выполнять требования налоговой.

Действуют в текущем году:

1. Общий режим налогообложения (ОРН). Будет установлен по умолчанию, после регистрации бизнеса.
2. Специальные или упрощенные режимы. Выбирает собственник.

• единый с/х налог (ЕСХН);
• патентная система (ПСН);
• упрощенная система (УСН).

С 2020 года распространен на все регионы РФ новый сбор — налог на профессиональный доход (НПД), для самозанятых граждан.

ОРН выбирают компании, когда им выгодно уплачивать НДС, или нет возможности использовать другие режимы (например, превышена допустимая численность сотрудников или размер дохода).

Для специальных режимов упрощена (или не требуется) процедура ведения отчетности, предусмотрен один налог.

ЮЛ и ИП также обязаны платить страховые взносы, дополнительные налоги и платежи, в зависимости от специфики деятельности.

Налоговые ставки для ИП

Далее, рассмотрим подробно налоги ИП.

ИП реже используют общий режим (ОРН). Законным способом оптимизируют расходы и выбирают простые способы налоговой отчетности и специальные режимы:

Упрощенная система налогообложения

Основные условия:

• доход не превышает 150 млн. рублей;
• до 100 человек в штате.

УСН (доход) — 6%.

УСН (с разницы) — 15%.

Для субъектов РФ предусмотрено снижение ставок.

Декларация подается раз в год, простой учет.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН — 6%.

Чтобы применять ЕСХН, необходимо выполнить основное условие:

• доход от с/х деятельности ИП более 70%.

Для субъектов РФ предусмотрено снижение ставок.

Декларация подается раз в год, простой учет.

Патентная система налогообложения

ПСН — Устанавливается субъектами РФ. Стоимость патента рассчитывается за конкретную деятельность, исходя из потенциального дохода. ПСН приобретают на 1-12 месяцев.

Не надо сдавать декларацию и вести учет.

Чтобы применять ПСН, необходимо выполнить основные условия:

• количество работников не более 15 человек;
• нет ограничений по деятельности;
• доход не превышает 60 млн. рублей.

Налог на профессиональный доход

НПД — налог для самозанятых. НДП заменяет НДФЛ (13%).

НДП вправе применять граждане РФ, физические лица когда:

• доход не превышает 2, 4 млн. рублей;
• нет ограничений по деятельности.
• нет наемных работников

НПД при работе с физическими лицами — 4%

НПД при работе с юридическими лицами — 6%.

Помимо основных условий применения налоговых режимов, есть отдельные условия. Рекомендуем ознакомиться с ними на ресурсе ФНС.

Общий режим налогообложения

ОРН для ИП предполагает уплату:

• НДФЛ — 13%;
• НДС — действует 0%, 10%, 20%, зависит от вида бизнеса;
• имущественный налог ФЛ — 0,1%, 0,5%, 2% от кадастровой стоимости имущества, рассчитывается налоговой.

Самая сложная система, отчетность формируется и сдается поквартально, часто не выгодна ИП.

Если ИП диверсифицирует бизнес, он может совмещать ОРН и патент. ОРН далее будет рассмотрена подробно, на примере организации (ЮЛ).

Дополнительные отчисления

Некоторые виды деятельности предполагают уплату специальных налогов. Независимо от того, на каком режиме находится ИП. За подакцизные товары, игорную деятельность и другие налоги.

Страховые платежи за ИП (40 847 руб.), НДФЛ — 13% с доходов сотрудников и страховые взносы за наемный персонал.

Налоги ООО

ЮЛ также выбирает УСН, ЕСХН или ОРН. Уплачивает дополнительные отчисления и налоги аналогично ИП. Часто организации выгодно оставаться на ОРН.

Для юридического лица ОРН предполагает уплату:

• налога на прибыль;
• НДС (налог на добавленную стоимость);
• имущественные налоги.

Налог на прибыль

Основная ставка — 20%. Имеются льготные ставки в приоритетных отраслях. Для субъектов РФ предусмотрено снижение ставок.

Налог на добавленную стоимость

Основная ставка — 20%. Для товаров первой необходимости — 10%, для экспорта — 0%.

Налог на имущество

При наличии на балансе организации недвижимости, транспортных средств, земельных участков.

Максимальная ставка — 2,2% рассчитывается налоговой по кадастровой стоимости.

Также в Москве действует торговый сбор.

Дополнительные отчисления

Общий процент отчислений с выплат сотрудникам в фонд социального и медицинского страхования, в пенсионный фонд составляют — 30%. Пониженной ставкой могут пользоваться благотворительные организации на УСН и некоммерческие структуры. Также закреплен перечень льготных отраслей в ст. 427 НК.

Дополнительный налог предусмотрен на отдельные виды деятельности (например, водный, на игровую деятельность, на добычу полезных ископаемых).

Что такое налоговые каникулы

Один из механизмов получения налоговых льгот — налоговые каникулы. Введены в 2015 году с целью улучшения предпринимательского климата, снятия ограничений и барьеров. Неоднократно льготы продлевались на очередной срок, в связи с экономической ситуацией.

Особенности получения льготы в 2021 году:

• каникулами планирует воспользоваться ИП зарегистрированный впервые. На УСН или ПСН;
• ИП развивает бизнес в приоритетных отраслях (социальная, научная, производственная). Региональные власти вправе самостоятельно определять приоритетные сегменты, необходимо уточнять для конкретного региона;
• доля приоритетного направления в доходах ИП не менее 70%;
• каникулы действуют 2 налоговых периода с момента регистрации, продлены до 2024 года.;
• ИП может перейти с другой системы налогообложения и воспользоваться каникулами.
• каникулы предполагают льготную ставку 0%, но, не освобождают от уплаты страховых взносов и других обязательных налогов (например, транспортного, земельного).

Пеня за неуплату налогов

Для каждого налога и взноса предусмотрен срок уплаты. Если обязательства не выполнять своевременно и в полном объеме, предусмотрены денежные санкции. На сумму задолженности начисляется пеня. Кроме того, существует риск блокировки расчетного счета в Банке.

Налоговой установлены:

• пени по налогам;
• пени по страховым взносам (пенсионные, социальные, медицинские);
• санкции по торговому сбору.

В отличие от других мер ответственности, например штрафов, пени начисляются по правилам. На размер пени влияет:

• размер ставки рефинансирования;
• срок и сумма просроченной задолженности.

Пени рассчитывает налоговая служба. Также это можно сделать самостоятельно с помощью специального калькулятора. Однако необходимо учитывать множество факторов, ориентироваться в нормативных документах и актуальных изменениях.

За ненадлежащее выполнение требований и предписаний налоговой предусмотрены штрафные санкции. К административной ответственности привлекаются должностные лица.

Рекомендуем во избежание штрафных санкций:

1. Зарегистрировать организацию по месту ведения деятельности. За ложный адрес предусмотрены штрафы в размере 5-10 тыс. рублей.
2. Вести учет доходов и расходов (когда это предусмотрено налоговым режимом), предоставлять по запросу налоговой документы основания ( в том числе, накладные, с/ф, акты). За отсутствие документов или отказ их предоставить организация заплатит штраф 10-30 тыс.рублей, директор 5-10 тыс. рублей.
3. Занижать налоги. Помимо пеней, предусмотрены штрафы 20%-40% от суммы неуплаченного налога.
4. Своевременно предоставлять налоговые декларации. Штрафные санкции предусмотрены в размере 5%-30% от суммы по декларации. Или от 200 рублей до 1000 рублей за каждый документ. Штрафы за предоставление статистической отчетности выше.
5. Не экономить на налогах, применять незаконные схемы оптимизации. Налоговая служба выявляет такие схемы и хорошо ориентируется в данном вопросе. Предусмотрены штрафы 40% от суммы сокрытого налога, пени. Если сумма неуплаченных налогов превысила 5 млн. рублей, руководителя могут привлечь к уголовной ответственности.

Законные способы снижения налогов бизнесмена:

1. Проведение налоговой экспертизы.
2. Изучение налогового законодательства, доступных льгот и мер поддержки.
3. Привлечение экспертов для ведения отчетности и налоговых консультантов.
4. Анализ структуры бизнеса с учетом налогов.
5. Соблюдение налогового законодательства и своевременное предотвращение рисков.

Источник: biznesideas.ru