Оформление договора займа между двумя ИП: законодательные нормы, особенности налогообложения

В современном бизнесе возникают ситуации, когда предприниматели оказывают друг другу финансовую поддержку в виде оформления займа. Данная процедура встречается на практике довольно часто. При составлении соглашения между ИП необходимо знать все нюансы оформления процентного и беспроцентного займа. Суть подобных взаимоотношений довольно простая — в сделке по займу между ИП участвуют заемщик и заимодавец. После подписания соглашения заемщик получает процентный займ или определенную сумму денег без уплаты процентов на определенный период. При этом должник обязан вернуть взятые средства в сроки, указанные в соглашении.

Главные правила оформления займа

На страницах договора должно быть прописано, каким образом и через какой период времени переводятся деньги заемщику. Помимо этого, обязательным условием является указания периода погашения долговых обязательств. Обозначается конкретная дата: день, месяц и год.

Далее следует сторонам обозначить меру ответственности за невыполнение договорных обязательств, также прописывается размер пени и штрафа за нарушение условий сделки.

Следующие разделы соглашения освящают действия, которые предстоит выполнить при возникновении форс-мажора. Должны быть прописаны меры ответственности за несоблюдение обозначенных условий. В одном из заключительных пунктов стороны оставляют свои реквизиты. Составленное соглашение должно быть заверено подписями с двух сторон.

Какие особенности стоит учитывать при заключении сделки между ИП и ИП?

В рамках займа предприниматели могут передавать друг другу различные ценности:

• финансовые средства;
• производственное оборудование;
• офисную технику и т.д.

Вид займа устанавливается сторонами самостоятельно. При этом обязательно должны быть учтены нормативные требования.

При заключении договора должен быть указан тип займа. Иными словами, если в документации не будет обозначено, что заем не предполагает взимание процентов, то заемщику предстоит уплачивать процентную ставку ежемесячно, исходя из расчетов ставки ЦБ РФ.

Если сумма сделки не превышает 1000 рублей, то можно обойтись и устной договоренностью. В подобной ситуации составление письменной документации носит необязательный характер.

При заключении договорных обязательств между ИП и ИП в рамках основного договора можно не указывать сумму займа. Однако она должна быть указана в дополнительном соглашении в обязательном порядке. Дополнений к основному договору может быть несколько. Однократно подписанный договор дает предпринимателям право оформить сразу несколько займов.

Оформление беспроцентного займа

Многие предполагают, что при заключении договора между ИП и ИП на беспроцентный займ неуместно говорить о предпринимательской деятельности. Однако это мнение ошибочно. Конечно, у заимодателя дополнительных трудностей не должно возникнуть с точки зрения заполнения отчетности и уплаты налогов. Однако про заемщика такого сказать нельзя. Именно на него и накладываются некоторые налоговые обязательства.

Рассмотрим этот вопрос на законодательном уровне. В рамках Налогового Кодекса РФ при видении предпринимателями упрощенной системы налогообложения происходит освобождение от налоговых обязательств на доходы частных лиц по отношению к доходам, которые были получены в результате предпринимательской деятельности.

В качестве исключения можно рассматривать:

• Доход от дивидендов.
• Налог на имущество частных лиц — имущество, которое помогает вести предпринимательскую деятельность.
• Доходы, облагаемые по налоговым ставкам, в рамках ст. 224 НК РФ и ст. 224 НК РФ.

Важно! Согласно законодательству, налоговой базой считается сумма экономии на процентной ставке при получении налогоплательщиком займа. В данном случае НДФЛ составит 35%.

Оформление процентного займа между ИП и ИП

Далеко не все сделки между предпринимателями заключаются на беспроцентной основе. Довольно часто выдача займа между ИП и ИП предусматривает уплату процентной ставки. Данная деятельность регламентируется Налоговым Кодексом РФ в ст. 212. Материальная база может быть определена следующим образом при получении налогоплательщиком дохода в качестве материальной выгоды:

• сумма процентной ставки за пользование займом выражена в рублевом эквиваленте. Она начисляется из 2/3 от действующей ставки рефинансирования, которая была установлена ЦБ РФ на момент фактического получения налогоплательщиком дохода. Ставка ЦБ может превышать сумму процентов, обозначенную условиями договора.
• сумма процентов за пользование займом, выраженном в иностранной валюте, рассчитанной исходя из 9% годовых, превышает сумму процентов, обозначенную условиями договора.

Важно! Процентный займ облагается налогом на доход. Индивидуальному предпринимателю с упрощенной системой налогообложения предстоит заплатить от полученной прибыли 6%.

В свою очередь, беспроцентный займ не принесет затрат кредитору. Однако заемщику предстоит расстаться с некоторой суммой. Законодательство полагает, что сэкономленные на процентах деньги являются доходом. Поэтому не избежать уплаты налога в 6%.

Однако существуют некоторые хитрости. Этой ситуации можно избежать, если в договоре будет обозначена не ставка, а минимальная сумма оплаты займа в 1000 рублей. Долговые обязательства будут носить беспроцентный характер, поэтому и у налоговой возникнет меньше вопросов.

Особенности заполнения договора

Если сумма долговых обязательств превышает 1000 рублей, то предстоит составить договор. Этому вопросу стоит уделить особое внимание. Грамотно составленный документ поможет избежать различных конфликтных ситуаций и в крайнем случае доказать свои права и обязанности в судебном порядке.

В договоре должны быть указаны такие пункты:

• Дата составления договора.
• Порядковый номер документа.
• Участники соглашения — полное официальное наименование каждой из сторон.
• Права и обязанности каждой из сторон.

Также указывается предмет договора:

• размер займа;
• валюта, в которой выданы денежные средствапроцент, который был установлен заимодателем;
• период предоставления денежных средств;
• срок погашения задолженности;
• прочие условия, которые обозначены в ходе переговоров.

В документе указываются пути разрешения спорных ситуаций:

• через арбитраж;
• в ходе судебного заседания.

Также указываются реквизиты заемщика и кредитора:

• реквизиты каждого ИП;
• подписи;
• при необходимости — печать.

В обязательном порядке к основной документации составляется акт приема-передачи денежных средств, график внесения платежей. В некоторых случаях предприниматели могут вручить друг другу копии регистраций свидетельств ИП.

О чем следует помнить при заключении договора на займ между ИП?

Конечно, законодательство не регламентирует, сколько раз предприниматель может совершать выдачу процентного займа. Однако закон предупреждает о том, что лицо, чья деятельность не связана с выдачей кредитов, не может осуществлять регулярную выдачу займов под проценты. Подобные действия должны происходить редко.

Если подобные действия предприниматель будет совершать регулярно, то это может стать его основным источником дохода. Здесь уже необходимо переквалифицировать свою деятельность по направлению микрофинансирования. Компании такой специализации не могут быть индивидуальными предпринимателями. Они осуществляют свою деятельность в качестве юридического лица.

Индивидуальный предприниматель имеет право выдавать займ другому ИП. При этом сделка может предусматривать взимание вознаграждения за пользования средствами или осуществляться на безвозмездной основе. В первом случае в документации должен быть прописан размер процентной ставки. В случае беспроцентного займа в соглашение вносится пункт о безвозмездном сотрудничестве.

Стоит помнить о том, что ИП, который взял беспроцентный займ, должен в обязательном порядке отчитаться перед налоговой инспекцией по поводу сэкономленных средств на процентах. В данном случае эта сумма будет считаться доходом в деятельности ИП. Во избежание подобной проблемы в договоре можно обозначить не размер ставки, а сумму пользования денежными средствами.