Правила оформления договора беспроцентного займа от учредителя: содержание документа, законодательные нормы

В хозяйственной деятельности юридического лица нередко возникает потребность в дополнительных средствах, которые можно направить на дальнейшее развитие. Выходом из этой ситуации является привлечение заемных средств в виде банковского кредита или увеличение уставного капитала. Эти процедуры требуют длительного времени на оформление. Получение кредита обяжет компанию платить за его использование немалые проценты длительный период времени. Помочь фирме выйти из сложной ситуации может учредитель, оформив договор беспроцентного займа.

Преимущества получения займа от учредителя

Договор о беспроцентном займе от учредителя помогает решить многие проблемы, но особенно он выгоден при возникновении кассового разрыва, когда фирма остро нуждается в дополнительных средствах. Такая ситуация возникает по ряду причин:

• продукция, товары или услуги носят сезонный характер и в настоящий момент не пользуются спросом;
• на рынок запущен новый вид продукции, который еще не нашел своего потребителя;
• денежные средства вложены в покупку оборудования, транспортных средств или других активов;
• расчетные счета заблокированы в связи с несвоевременным расчетом по налогам или другим обязательным платежам.

Такой займ обладает множеством преимуществ:

• предоставляется беспроцентно;
• имеет длительные сроки возврата;
• быстро оформляется;
• не требует предварительного сбора большого пакета документов.

Процедура получения займа

Решение учредителя помочь своей компании не противоречит нормам Гражданского кодекса (гл.42 параграф 1). Процедура получения займа проходит несколько этапов:

• обсуждение условий кредитования;
• составление договора;
• перевод нужной суммы на счет компании.

По истечении срока действия соглашения деньги возвращаются заимодавцу. Нередко учредитель отказывается от возврата вложенных средств. Заемными средствами увеличивается уставный капитал либо пополняется имущество компании. Долг может быть прощен как безвозмездно оказанная финансовая помощь.

Самым важным этапом процедуры является составление договора, который обязательно оформляется в письменной форме. Одной стороной такой сделки всегда выступает юрлицо (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Стороны договора

Сторонами договора беспроцентного займа в качестве как заемщика, так и заимодателя могут выступать как юридические, так физические лица. Возможны варианты, когда обе стороны договора — юридические лица, которые являются учредителями компаний-участников договора.

Содержание договора

Договор беспроцентного займа, составленный учредителем, не отличается от обычного договора займа. Он должен содержать такую информацию.

• Наименование сторон договора, их основные реквизиты.
• Форма выдачи займа. Средства от учредителя могут поступать в денежной или товарной форме.
• Сумма и валюта займа.
• Срок займа. Если денежные средства выдаются на срок менее года, кредит является краткосрочным. Если деньги предоставлялись на более длительный период времени, тогда займ будет долгосрочным. Если заем выдается под конкретную сделку или проект, сроком его погашения будет конкретная дата завершения сделки или дата окончания определённого этапа проекта
• Наличие обеспечения (поручительство, залог или банковская гарантия).
• Дата полного погашения долгового обязательства.
• Обязательное указание того факта, что заем является беспроцентным.
• При целевом характере займа прописывается, какой вид задолженности можно погасить с его помощью, на какие цели заемные средства можно израсходовать.
• Порядок получения и возврата заемных средств. При необходимости устанавливается график погашения задолженности.

Важно! Договор составляется в двух экземплярах, подписывается обеими сторонами и скрепляется печатью компании.

Важные пункты договора займа от учредителя

Важным моментом при составлении документа является обязательное указание в тексте того факта, что договор является беспроцентным. Если этого не сделать, то заимодавец при желании сможет потребовать выплатить ему проценты, рассчитанные по ключевой ставке ЦБ РФ, которая действовала в регионе составления договора на момент использования заемных средств (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

Кроме того, налоговые органы, посетившие фирму с проверкой, вправе начислить налог на прибыль юридическому лицу, пользовавшемуся беспроцентным займом. За основу расчету также будет взята действующая в период договора ставка рефинансирования ЦБ.

Если учредитель предоставляет займ в неденежной форме, он по умолчанию является беспроцентным. По такому договору заемщик обязан вернуть имущество или предмету в целости и с такими же родовыми признаками.

В качестве валюты договора лучше выбрать российский рубль. От колебаний курса валют заимодавец может получить неожиданную прибыль, с которой затем надо будет оплатить налоги в бюджет.

Поручительство или залог, как форма обеспечения, крайне редко используются при составлении такого типа договоров. Учредитель часто является и непосредственным руководителем компании. Поэтому он имеет множество рычагов административного воздействия, которые помогут истребовать выданные в качестве займа деньги обратно.

Перед составлением договора следует проанализировать и сумму, которую может предоставить учредитель. Законодательство не устанавливает конкретных ограничений по размеру заемных средств. Однако сумма должна быть пропорциональна обороту компании.

Важно! Заемщик должен отдавать ежемесячно (ежеквартально) часть своих оборотных средств заимодателю. Оставшейся суммы должно хватать на ведение коммерческой деятельности в обычном режиме.

Если денежные средства вносятся наличными в кассу организации, действующий лимит расчета по одной сделке не должен быть преувеличен. Сегодня согласно указаниям Банка РФ №3073-У от 07/10/13 г., он составляет 100 тыс. руб.

Не следует при расчете суммы займа забывать о ФЗ №115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма». Согласно ст.6, сделки размером более 600 тыс. руб. находятся под повышенным вниманием контролирующих госорганов.

Учредитель часто является непосредственным руководителем компании. Поэтому давая деньги в долг, он не имеет права заключить договор сам с собой. Следует подобрать лицо, имеющее право подписи, которое подпишет документ от второй стороны соглашения. Это может быть финансовый директор или главный бухгалтер.

Особенности оформления договора с учредителем-нерезидентом

Учредителем компании может быть лицо, имеющее иностранное гражданство. В этом случае российский рубль может быть заменен на другую валюту при оформлении соглашения. Законодательные нормы, касающиеся валютного контроля и валютного регулирования, разрешают в этом случае и расчёты по договору проводить в иностранной валюте. Чаще всего выбираются одинаковые валюты, которые не подвергаются сильным колебаниям на рынках и используются повсеместно.

Договор с учредителем-нерезидентом составляется на двух языках. В нем обязательно указывается, право какой страны будет применяться, если возникнет необходимость в судебных разбирательствах.

Если сумма сделки будет превышать установленный лимит ЦБ РФ, договор с нерезидентом подлежит обязательной регистрации с присвоением ему уникального номера.

Другие особенности сделки с учредителем

При оформлении займа с учредителем возникает понятие взаимозависимости. Если доля учредителя в составе компании составляет 25%, сделка признается взаимозависимой и контролируемой со стороны налоговых органов. Сторона договора юридическое лицо и резидент РФ должна будет сдавать дополнительную отчетность.

Контролируемой также будет сделка, размер которой за год превысит 1 млрд руб.

Получение беспроцентного займа от учредителя является одним из удобных способов льготного финансирования юрлица. Сумма договора и его стороны подбираются в соответствии с экономической необходимостью. Большинство таких сделок не подлежат налогообложению.

Для записи бухгалтерских операций используются 66 и 67 счета, корреспонденция которых зависит от того, каким способом были предоставлены заемные средства. Если они переведены на расчетный счет, применяется 51 счет, если внесены наличными в кассу – 50 счет. При составлении текста договора обязательно следует указать, что займ является беспроцентным.