Что значит самозанятый гражданин – терминология + особенности налогового статуса

Что такое самозанятый гражданин: расшифровка термина простыми словами. 6 различий между ИП и самозанятым + 5 причин получения налогового статуса. 3 метода постановки на учет и алгоритм уплаты налогов. Взносы, льготы и штрафы для самозанятых

Если ранее граждане РФ могли войти в деловой круг через ИП + прочие не особо выгодные формы регистрации бизнеса, то в 2021 году ситуация кардинально изменилась. По всей России начал действовать новый статут – «Самозанятой».

Согласно статистике налоговых органов, под конец 2021 года в нашей стране на данную форму учета перешло почти 2 300 000 человек. В сегодняшней статье мы разберем что значит самозанятый гражданин + какое он имеет отношение с налоговиками в рамках РФ.

Что значит самозанятый гражданин?

Перед разбором самого понятия, нужно немного разобраться в законных обоснованиях по налоговым выплатам. На текущее время жители нашей страны имеют право выплачивать налоги в одном из 3 статусов – ИП, НПД и в качестве рядового гражданина (НДФЛ в 13%).

Как открыть ИП: полная пошаговая инструкция

Налог на профессиональный доход – сравнительно новый термин, о котором начали говорить только с 2018 года. Сейчас же, каждый, кто рассчитывается с государством по НПД сопоставляет себя со статусом самозанятого гражданина.

1) Кому и зачем получать статус самозанятого

Мы выяснили, что самозанятый гражданин – это житель РФ, платящий НПД. С середины 2020 года возможность получения статуса стала доступной в рамках всей страны. Решение по переходу можно считать рациональным для людей с собственным небольшим делом, у которых нет наемных сотрудников. Детально о различиях между классическим ИП и самозанятым я расскажу в отдельной таблице.

ИП	Самозанятой
Большое число доступных типов деятельности.	Ограничения по типам деятельности. Помимо сферы услуг, что-либо торговать или производить не разрешено.
Крупные лимиты по годовому заработку. Меньше всего на ПНС – менее 60 000 000₽.	Доход в 12 месяцев не должен превышать сумму в 2 400 000₽.
Обилие режимов по выплатам налогов. Оплата взносов производится и за себя, но это берется в учет при расчетах самого размера налога.	Имеется только 2 типа налоговых ставок – в 4% и в 6%. Выплаты страховых взносов не является обязательным условием.
Необходимо кассовое оборудование.	Можно работать без кассы.
Вправе нанимать сотрудников.	Нанимать работников запрещается.
В зависимости от режима налогообложения, имеется собственный набор документов под отчетность. При пропуске сроков могут заблочить счет или выписать штраф.	Специализированная отчетность от самозанятого не требуется. Всю информацию налоговые органы получают через используемое приложение.

О выгодах статуса ИП в сравнении с самозанятым можете судить сами. Здесь все зависит от целей человека и его планов на развитие бизнеса. Если выбранная сфера деятельности невозможна без дополнительного персонала, либо размер заработка будет явно выше 2.4 миллиона рублей, придется обращаться к первому варианту.

Кто НЕ сможет оформиться в статусе «самозанятый»:

• реализаторы товарной продукции;
• посредническая торговля;
• агенты;
• реализаторы продукции с обязательной маркировкой;
• добыча полезных ресурсов;
• государственные сотрудники;
• нотариусы, адвокаты и прочие смежные специализации по своему направлению;
• сдающие недвижимость.

Большинство же фриланс-направлений деятельности и сферы услуг, по типу нянь, программистов, рерайтеров и прочих могут без проблем оформиться в качестве самозанятого лица.

Важно! Индивидуальный предприниматель также в праве перейти на самозанятого, но это лишь при условии, что у него отсутствуют нанятые сотрудники.

Помимо списка выше, имеется еще ряд других ситуаций, когда можно или нельзя получить статус самозанятого гражданина. К примеру, не обязательно быть безработным. Человек может быть сотрудником в штате и одновременно вести мелкое дело. Единственное ограничение здесь – это невозможность совмещения работодателя и покупателя в едином лице.

Зачем получать статус самозанятого – 5 основных причин:

1. Наличие подтвержденной прибыли.
2. Обход штрафных санкций и судебных разбирательств из-за незаконного ведения бизнеса.
3. Скидки по арендам и доступ к МФО.
4. Поддержка от центра «Мой бизнес».
5. Расширение клиентской базы.

Последний момент особенно полезен для сферы услуг. В современной России все больше крупных и средних предпринимателей предпочитают перекладывать часть мелкой работы на самозанятых – это и дешевле, и быстрее в оформлении. Для последних же такое решение позволяет на постоянной основе иметь проекты для подработки.

2) Как стать на учет?

Чтобы получить статус самозанятого, человеку необходимо предварительно пройти регистрацию в качестве плательщика НПД. Возможность доступна и приезжим из-за границы. Единственное, для регистрации им потребуется вместо паспорта предоставить собственный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Теперь о методах регистрации.

Метод	Суть	Удобство (из 5 ★)
Через «Мой налог»	Специализированное приложение на Андроид и IOS, через которое самозанятый будет взаимодействовать с налоговиками на постоянной основе. Из документов потребуется исключительно паспорт.	★★★★★
ЛК на ФНС	Актуально для почитателей портала государственных услуг. Чтобы зарегистрироваться через личный кабинет ФНС, потребуется указать ИНН с паролем, выдаваемый налоговиками в отделении.	★★★
Приложения банков-партнеров	Для этого у человека на телефоне обязано быть установлено приложение его банка. Второе условие – наличие в дополнении раздела самозанятых. Из-за новизны статуса, данный функционал сейчас доступен менее чем у 10.	★★★★

Наиболее простой вариант – это использовать приложение «Мой налог». Здесь человеку потребуется отправить скан паспорта + сфотографироваться, и заполнить заявление. Если имеется ЛК на сайте ФНС или госуслуг, то нужно исключительно заявление, а остальное подтягивается с других государственных ресурсов.

Обратите внимание! Налоговики могут отказать подающему заявление в оформлении статуса, если имеются расхождения между текущей информацией для регистрации и данными, располагаемыми самим органом.

Дата получения статуса совпадает с датой отправки заявления. Сроки рассмотрения – 1-2 дня. Оповещение приходит через личные сообщения в приложении «Мой налог». Если сменить статус желает ИП, он должен опираться на его текущую систему налогообложения. Детальнее по вопросу в таблице ниже.

Тип системы	Особенности перехода на самозанятого с ИП
ОСН	Все проходит в автоматическом режиме. Дополнительные телодвижения со стороны налогоплательщика не требуются. Человек просто подает заявление на переоформление и ожидает 1-2 дня, пока все изменения полностью вступят в силу.
УСН	Сначала подаем заявление на регистрацию в качестве самозанятого гражданина. Когда статус утвержден, отправляемся в ФНС и прекращаем работу по УСН. Сделать это нужно не позднее одного месяца с момента перехода на самозанятость.
ПСН	Предварительно придется подождать пока закончится срок действия патента. Как альтернатива, можно нанести частный визит в отделение ФНС и отменить действие через заявление. После, подаем заявление на присвоение статуса самозанятого и ждем пару дней его утверждения.

Важно отметить, что сниматься с учета в качестве индивидуального предпринимателя не обязательно. Более детальную информацию + разбор ЕСНХ, ЕНВД спец режимов можно в письме N СД-4-3/25577@, которое было составлено в конце декабря 2018 года и п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ. В случае утраты права на уплату НПД, у человека есть 20 суток для перехода на один из вышеперечисленных специальных режимов.

Что такое самозанятый гражданин в налоговом аспекте

Здесь все проще нежели у других статусов. В рамках самозанятости имеется только 2 типа ставок, которые установленный неизменными вплоть до 2028 года – 6% и 4%. Первый случай актуален для ситуаций, когда деньги заходят на счет предпринимателя со стороны юридического лица, а второй – оплата со стороны физлица.

Важно! Если человеку не поступает доход с его деятельности, то и платить налоги ему не требуется.

Как пример, можно представить частного стилиста. Если человек за прическу берет с клиента (ФЗ) 500 рублей, то государству отходит сумма в 20 рублей, а если бы мастер оформил договор с ЮЛ, что платит ему за работу по некоторой базе клиентов, то здесь бы уже пришлось отдать 30 рублей.

1) Порядок уплаты налогов

У самозанятых уплата налогов производится с прибыли, а потому здесь важен факт признания дохода. В юридическом поле это обуславливается транзакциями на счет налогоплательщика или на счета других личностей по его поручению.

Инструменты для уплаты налога самозанятого:

• «Мой налог»;
• приложение от банка с разделом для самозанятых;
• ЛК на ФНС.

Человек обязан вносить все оплаты, поступающие ему по объектам налогообложения, пусть даже расчет производился наличностью. Между тремя вышеупомянутыми сервисами информация синхронизируется, а потому заполнять данные можно в той форме, которая удобна для налогоплательщика на текущий момент.

Алгоритм оплаты:

1. До 12 числа каждого месяца на приложение «Мой налог» приходит выписка с размером уплаты.
2. Человек копирует реквизиты и производит расчет с налоговиками.
3. Не забываем на всякий случай сохранять квитанции (можно в электронном виде).

Налоговый период для самозанятого гражданина – месяц. Расчет с налоговой службой производится не позднее 25 числа текущего месяца. Привязка идет к месту деятельности. Налоговая декларация со стороны налогоплательщика не предоставляется. За пару дней до приближения крайнего срока выплаты, налоговые органы присылают повторное сообщение с мерами пресечения и методами взыскания в случае неуплаты.

Обратите внимание! Если размер уплаты не превышает сотни рублей, то сумма переносится на следующий период, и платить налоги в текущем месяце человеку не нужно.

Наиболее удобным вариантом уплаты налогов считается передача прав оплаты поручений от налоговиков через банк самозанятого лица. Сделать это можно как напрямую через менеджера, так и через приложение от банковского учреждения.

2) Вопрос страховых взносов + наличие спецсчета

Самозанятой гражданин не обязан выплачивать страховые взносы в ОМС, пенсионный и ФСС. Если разобрать структуру профессионального дохода детальнее, то из него уже на счета фонда обязательного страхования поступает часть суммы налогоплательщика.

Обратите внимание! Хотя человек и не обязан производить отчисления в ПФР, делать это рекомендуется. Когда самозанятый выйдет на пенсию, он будет получать только социальную выплату (мизер), ибо без отчислений в пенсионный фонд баллы со страховым стажем не начисляются. В случае, когда параллельно предпринимательской деятельности под статусом самозанятого, человек еще и работает по найму, в ПФР деньги переводятся работодателем. Здесь уже факт дополнительных переводов не так критичен для гражданина РФ.

В соответствии с законодательством, минимальный годовой размер по взносам в пенсионный составляет 32 500 рублей. Положить на счет сумму меньше оговоренной не запрещено, но при таком раскладе человек будет получать не 12 месяцев стажа, а значение, что пропорциональное сумме взносов. К примеру, за 16 250 он получит полгода стажа.

Расчетный счет для самозанятого гражданина не обязателен. Данный момент регламентируется ФЗ № 442. Человек может получать средства наличкой, электронным вариантом, а также любыми иными формами безналичного расчета.

Если человек совмещает статус самозанятого + ИП – ситуация обратная. С целью удобства для клиента (физлица и ЮЛ), возможность безналичного расчета для таких предпринимателей является крайне важной, потому открытие расчетного счета для них даже не обсуждается.

Основные пункты закона о самозанятых:

3) Льготы и штрафы самозанятых

Когда человек впервые получает статус самозанятого, налоговая служба предоставляет вычет в 10 000 рублей. Таким образом, пока экономия по отчислениям не достигнет отметки в 10 тысяч, налоговые ставки для физлиц будут вместо 4% – 3%, а для ЮЛ вместо 6% – 4%.

Важно! Подавать заявление на оформление вычета не требуется. Он закрепляется за человеком автоматически в момент получения статуса самозанятого.

Если по какой-либо причине человек сменил систему налогообложения, а потом опять вернулся на самозанятость – повторное начисление вычета не производится. Единственный момент, если человек не успел использовать свой первоначальный вычет, остаток за ним будет закреплен и на последующем подключении к системе. Детальнее о льготных программах для самозанятых можно следить в рамках сайта Минэкономразвития.

Причины наложения штрафов:

• через приложение указывается не весь доход самозанятого;
• нет выдачи чеков по запросам клиента;
• просрочка выплаты налога;
• формирование чека с большим опозданием.

Размер штрафа зависит от причины и может выражаться как процентным значением от уплаты клиента, так и в виде фиксированных сумм от 500 до 5000 рублей. Наиболее строгие выговоры получают те, кого ловят на ведении незаконной предпринимательской деятельности.

На этом разбор вопроса, что такое самозанятый гражданин считаю исчерпанным. Если у вас имеются дополнительные нерешенные моменты или пожелания, буду рад видеть их в комментариях под статьей.

Источник: biznesprost.com